Updates:
Op 10 mei 2021 heeft de IRS premielimieten voor gezondheidsspaarrekeningen (HSA) voor 2022 aangekondigd. Zie deSHRM onlineartikelIRS kondigt limieten voor 2022 aan voor HSA's en zorgplannen met een hoog eigen risico.
Op 29 april 2022 kondigde de IRS HSA-bijdragelimieten voor 2023 aan. Zie deSHRM onlineartikelIRS kondigt piek aan in 2023 Limieten voor HSA's en hoog-aftrekbare zorgplannen.
HDe bijdragelimieten voor gezondheidsspaarrekeningen (HSA) voor 2021 gaan omhoog met $ 50 voor alleen-dekking en $ 100 voor gezinsdekking, kondigde de IRS op 21 mei 2020 aan, waardoor werkgevers die hoog-aftrekbare gezondheidsplannen (HDHP's) sponsoren, voldoende tijd hebben om zich voor te bereiden voor het open inschrijvingsseizoen later dit jaar.
De jaarlijkse limiet voor HSA-bijdragen is $ 3.600 voor alleen-zelf en $ 7.200 voor gezinsdekking. Dat is ongeveer 1,5 procent meer dan dit jaar.
InInkomstenprocedure 2020-32, bevestigde de IRS HSA-bijdragelimieten die van kracht zijn voor kalenderjaar 2021, samen met minimale aftrekbare en maximale contante uitgaven voor de HDHP's waaraan HSA's zijn gekoppeld.
| Contributie en out-of-pocket limieten voor gezondheidsspaarrekeningen en gezondheidsplannen met een hoog eigen risico | |||
|---|---|---|---|
| 2021 | 2020 | Wijziging | |
| HSA-bijdrage limiet(werkgever + werknemer) | Zelfstandig:$ 3.600 Familie:$ 7.200 | Alleen voor zichzelf: $ 3.550 Gezin: $ 7.100 | Alleen voor zichzelf: + $ 50 Gezin: +$100 |
| HSA inhaalbijdragen(55 jaar of ouder) | $ 1.000 | $ 1.000 | Geen verandering |
| HDHP minimum eigen risico | Zelfstandig:$ 1.400 Familie:$ 2.800 | Alleen voor zichzelf: $ 1.400 Gezin: $ 2.800 | Geen verandering Geen verandering |
| HDHP maximale contante bedragen(eigen risico, eigen bijdragen en andere bedragen, maar geen premies) | Zelfstandig:$ 7.000 Familie:$ 14.000 | Alleen voor zichzelf: $ 6.900 Gezin: $ 13.800 | Alleen voor zichzelf: + $ 100 Gezin: +$200 |
| Bron: IRS, Inkomstenprocedure 2020-32. | |||
"De verhogingen van de IRS-premielimiet zijn in lijn met en vergelijkbaar met de verhogingen van voorgaande jaren, ondanks de COVID-19-omgeving", zegt Harrison Stone, algemeen adviseur bij HSA-servicebedrijf ConnectYourCare. "Hoewel sommigen de verhogingen misschien als bescheiden beschouwen, is elke dollar op dit moment van belang voor consumenten als het gaat om sparen," voegde hij eraan toe.
"Plansponsors moeten de salaris- en planadministratiesystemen bijwerken voor de aanpassingen van de kosten van levensonderhoud in 2021 en moeten de nieuwe limieten opnemen in relevante communicatie met deelnemers, zoals open inschrijving en communicatiemateriaal, plandocumenten en samenvattende planbeschrijvingen", adviseerde Jacob Mattinson en Judith Wethall, partners in het Chicago-kantoor van advocatenkantoor McDermott Will & Emery.
"Werkgevers moeten rekening houden met deze limieten bij het plannen van het [aankomende] pensioenplanjaar en de plancommunicatie herzien om ervoor te zorgen dat de juiste limieten worden weerspiegeld", adviseerde Damian A. Myers, senior counsel bij advocatenkantoor Proskauer in Washington, D.C.
In de tussentijd kunnen degenen die vorig jaar zijn ingeschreven voor een HSA de bijdragen voor 2019 aanvullen via de COVID-19-gerelateerde verlengde belastingdagdeadline van 15 juli 2020.
[HR Q&A alleen voor SHRM-leden:Worden werkgeversbijdragen aan de gezondheidsspaarrekening (HSA) van een werknemer beschouwd als belastbaar inkomen voor de werknemer?]
Aanpassingen weerspiegelen inflatie
Contributielimieten voor verschillende belastingvoordeelrekeningen voor het volgende jaar worden meestal in oktober aangekondigd, "behalve voor HSA's, die eind april of mei verschijnen", legt Harry Sit, CEBS, die de blog The Finance Buff schrijft uit. De contributielimieten worden jaarlijks aangepast voor inflatie (afgerond op de dichtstbijzijnde $ 50), met behulp van de consumentenprijsindex voor alle stedelijke consumenten voor de periode van 12 maanden eindigend op 31 maart. Het bedrag van de inhaalbijdrage is echter wettelijk vastgelegd.
Hoewel verhogingen van de HSA-bijdragelimieten gekoppeld zijn aan inflatiecijfers, "blijven de kosten voor gezondheidszorg hoger dan de inflatie, wat betekent dat Amerikanen elk jaar meer contant zullen uitgeven", zegt Shobin Uralil, mede-oprichter en chief operating office van Lively, een HSA-servicebedrijf.
Desalniettemin zullen "deze nieuwe bijdragelimieten de waarde van HSA's voor individuen en gezinnen helpen verhogen", zei Uralil. "We zien groei in HSA's als een middel, niet alleen voor gezondheidsbesparingen op korte termijn, maar ook voor verwachte gezondheidskosten bij pensionering."
"Hoewel de verhogingen bescheiden zijn, zijn ze een extra kans voor Amerikanen om hun zorgbehoeften voor te bereiden en te betalen", merkte Stone op. "Door jaarlijkse verhogingen van de premielimiet kunnen HSA's hun waarde behouden en hun rol als belangrijke bouwsteen voor pensioenplanning verder uitbouwen."
HSA-bijdragen van werkgevers worden niet behandeld als belastbaar inkomen, maar tellen niet mee voor de jaarlijkse bijdragelimiet van werknemers, merkte Stone op.
"Werkgevers kunnen een eenmalige forfaitaire bijdrage, halfjaarlijkse bijdragen, driemaandelijkse bijdragen, maandelijkse bijdragen, bijdragen per betaalperiode of een andere regelmatige tussenpoos betalen", aldus ABD Insurance& financiële diensten in San Mateo, Californië "De werkgever heeft volledige discretie bij het ontwerpen van zijn HSA-bijdragestrategie."
CARES Act breidt HSA-in aanmerking komende aankopen uit
Als onderdeel van de Coronavirus Aid, Response and Economic Security (CARES) Acteind maart ondertekend, kunnen rekeninghouders nu HSA's, gezondheidsvergoedingsregelingen (HRA's) of flexibele uitgavenrekeningen voor de gezondheidszorg (FSA's) gebruiken om vrij verkrijgbare medicijnen zonder recept te betalen. De coronavirusgerelateerde wetgeving staat HSA's, HRA's en FSA's ook toe om bepaalde producten voor menstruatiezorg, zoals tampons en maandverband, te betalen als in aanmerking komende medische kosten.Dit zijn permanente wijzigingen en zijn met terugwerkende kracht van toepassing op aankopen vanaf 1 januari 2020.
De mogelijkheid om een HSA te gebruiken om vrij verkrijgbare medicijnen te betalen "stelt individuen in staat om hun eigen zorgbehoeften beter te beheren en vermindert de administratieve belasting van dokterspraktijken die onder druk staan", zegt Alison Moore, vice-president marketing bij HealthSavings Administrators, een bedrijf dat door de consument geleide gezondheidsrekeningen beheert.
Bovendien stelt de CARES-wet HDHP's in staat telegeneeskunde te dekken zonder kostendelingtot eind 2021. Een nieuwe veilige haven stelt HDHP's in staat telegezondheid en andere zorg op afstand te dekken voordat deelnemers hun eigen risico hebben betaald, zonder dat dit van invloed is op hun geschiktheid om HSA-bijdragen te betalen. Deze bepalingen zijn tijdelijk en vervallen op 31 december 2021, tenzij het Congres ze verlengt of permanent maakt.
"Het wijzigen van de regels om telezorg op te nemen tijdens de COVID-19-crisis zal helpen om de druk op persoonlijke faciliteiten te verlichten en de verspreiding van het virus te beperken door mensen in staat te stellen op afstand zorg te ontvangen zonder zichzelf onnodig bloot te geven",zei Chatrane Birbal, directeur beleidsbetrokkenheid bij thij Vereniging voor Human Resource Management.
Bijdragen waren omhoog
Werkgevers en werknemers droegen vorig jaar gemiddeld meer bij aan de HSA's van werknemers, volgens HSA-investeringsadviesbureau Devenir'sHSA-marktonderzoek aan het einde van het jaar 2019.
In januari 2020 verzamelde Devenir klantgegevens over het voorgaande jaar van de top 100 HSA-planbeheerders in de VS, voornamelijk banken en financiële dienstverleners. Onder de bevindingen:
- De gemiddelde werkgeversbijdrage in 2019 was $ 880 (onder werkgevers die bijdragen hebben betaald), tegen $ 839 in 2018 en $ 604 in 2017.
- De gemiddelde werknemersbijdrage in 2019 was $ 2.034 (onder werknemers die bijdragen hebben geleverd), een stijging ten opzichte van $ 1.872 in 2018 en $ 1.921 in 2017.
Kijkend naar werkgeversbijdragen vanuit een andere hoek, een maart 2020rapport medische trendsvan DirectPath, een bedrijf op het gebied van onderwijs, inschrijving en gezondheidszorgtransparantie, en Gartner, een onderzoeks- en adviesbureau, koppelden de gemiddelde HSA-bijdragen van werkgevers aan het begin van 2020 als volgt:
- Enkele dekking HSA:$ 512
- Werknemer plus echtgenoot:$ 996
- Gezinsdekking HSA:$ 1.047
De bevindingen zijn gebaseerd op een analyse van meer dan 1.000 gezondheidsplannen van werkgevers in de benchmarkingdatabase voor gezondheidsplannen van de bedrijven.
Meer organisaties bieden werknemers mogelijkheden om HSA-bijdragen van de werkgever te "verdienen" door deel te nemen aan welzijnsactiviteiten, merkten de firma's op, hoewel werkgevers er rekening mee moeten houden dat er altijd werknemers zullen zijn die niet aan deze programma's zullen deelnemen.
"De sleutel is nu om werknemers te informeren over de waarde [van hun HSA's], zodat ze deze het beste kunnen gebruiken - en uiteindelijk de kosten voor gezondheidszorg voor zichzelf en voor hun werkgevers kunnen verlagen", zegt Kim Buckey, vice-president van klantenservice bij DirectPath.
HSA-deelnemers die daartoe in staat zijn, zouden moeten overwegen om niet alleen bij te dragen tot de jaarlijkse limietenprofiteren van het belastingvoordeel, maar ook om ervoor te zorgen dat ze zichzelf in staat stellen om hun toekomstige gezondheidszorg beter te betalen, "zei Uralil. "Werkgevers kunnen hun steentje bijdragen door HSA-bijdragen uit te breiden als een voordeel voor hun werknemers."
HSA-groei overtreft andere accounts
De Vereniging voor Human Resource Management (SHRM)Rapport Gezondheidszorg en gezondheidsdiensten 2019, met gegevens uit de 2019 SHRM Employee Benefits-enquête onder 2.763 HR-specialisten, keek naar de groei van HSA's op de werkplek - en werkgeversbijdragen daaraan - in vergelijking met FSA's en HRA's.
De limieten van ACA verschillen
Er zijn twee reeksen limieten voor contante uitgaven voor gezondheidsplannen, die jaarlijks worden vastgesteld door federale agentschappen, wat een bron van verwarring kan zijn voor planbeheerders.
Het Department of Health and Human Services (HHS) stelt vastjaarlijkse out-of-pocket of kostendelingslimieten onder de ACAvoor essentiële gezondheidsvoordelen die worden gedekt door een ACA-conform plan, met uitzondering vangrootvaderlijke plannen.
De jaarlijkse out-of-pocket-limieten van de HHS zijn hoger dan die van de IRS, maar om in aanmerking te komen als een HSA-compatibele HDHP, mag een plan de lagere out-of-pocket-maxima van de IRS niet overschrijden.
Op 14 mei publiceerde HHS de kennisgeving van uitkering en betalingsparametersdefinitieve regel voor 2021en plaatste eenfactsheetdat vat de belangrijkste veranderingen samen.
Hieronder vindt u een vergelijking van de twee reeksen limieten:
2021 | 2020 | |
Out-of-pocket limieten voor ACA-conforme abonnementen (HHS) | Zelfstandig:$ 8.550 Familie:$ 17.100 | Alleen voor zichzelf: $ 8.150 Gezin: $ 16.300 |
| Familie:$ 14.000 | Gezin: $ 13.800 |
Gerelateerde SHRM-artikelen:
401(k) Bijdragen 'overbevolkt' door HSA's - maakt het uit?,SHRM online, februari 2021
Medewerkers nog steeds perplex door HSA-plannen tijdens open inschrijving,SHRM online, november 2020
2021 FSA Contribution Cap blijft op $ 2.750, andere limieten komen omhoog,SHRM online, oktober 2020
IRS verhoogt de betaalbaarheidsdrempel van het werkgeversgezondheidsplan voor 2021 tot 9,83% van het loon,SHRM online, juli 2020
HHS 2021 Health Plan 'Parameters' verhogen out-of-pocket maxima,SHRM online, mei 2020
Gerelateerde SHRM-bronnen:
(2021 voor inflatie gecorrigeerde limieten en drempels)