Voor ondernemers zijn er veel soorten uitgaven, maar ze vallen allemaal in dezelfde reeks categorieën: kortetermijnuitgaven zoals voorraden, grondstoffen en andere verbruiksgoederen en langetermijnuitgaven zoals apparatuur, kantoorruimte en elektronica. De waarde van deze langetermijnactiva zal naar verwachting meer dan een jaar zijn en idealiter een lange tijd, wat betekent dat wanneer u het relevante inkomen van het bedrijf berekent, het tijd is om te beginnen met het berekenen van de afschrijving van activa als een regelitem. Als het gaat om het berekenen van de afschrijving van elektronica, moet u zowel de algemene IRS-regels voor afschrijving als meer specifieke manieren om elektronica te behandelen begrijpen.
Wat is afschrijving?
Afschrijving zelf is een manier om dewaardedaling van een artikelof actief in de tijd. Deze waardedaling is het gevolg van fysieke slijtage en veroudering en weerspiegelt de waardeverandering van een actief in de loop van de tijd. Zo zal een nieuwe auto 10 jaar na aankoop niet hetzelfde geld waard zijn. Afschrijving is het vastleggen van die verandering in waarde evenalsHoede waarde verandert in die 10 jaar.
In de boekhouding en boekhouding is afschrijving het regelitem in het budget dat de daling van de waarde van activa in het afgelopen jaar en de nettowaarde van de huidige resterende activa vastlegt voor budgettering en belastingheffing. Afschrijving is iets anders dan verbruik. Benodigdheden en activa die binnen een bepaalde periode volledig zijn verbruikt, tellen gewoon mee als uitgaven, terwijl activa die in waarde dalen, worden gebruikt maar niet onmiddellijk worden verbruikt.
Dit is normaal gesproken van toepassing op grote activa zoals gebouwen, apparatuur en machines. Dezeactiva op lange termijnverliezen in de loop van de tijd tegen verschillende snelheden waarde en hebben vaak eenberging kostendie de uiteindelijke waarde van het actief aan het einde van de levensduur vertegenwoordigt. Er zijn een aantal verschillende manieren om de afschrijving van een actief te berekenen, en van de financiële en boekhoudafdelingen van elk bedrijf wordt verwacht dat ze een reeks normen hebben waaraan ze zich houden voor de interne berekeningen van hun bedrijf.
Afschrijvingsschema elektronische activa
De berekening van de afschrijving voor de elektronische activa van een bedrijf is belangrijk omdat het een vermindering van de verschuldigde belastingen kan opleveren. Dit komt omdat de afschrijvingswaarde van een elektronisch activum binnen een jaar kan zijnvermeld als kosten voor dat jaar. Deze extra uitgaven zullen het belastbaar inkomen verlagen, waardoor het bedrag aan verschuldigde belastingen daalt.
De fiscale afschrijving van elektronica kan anders zijn dan de boekhoudkundige afschrijving. De Verenigde Staten hebben een verzameling strikte wetten die elektronische apparatuur beschrijven en hoe deze voor belastingdoeleinden mag worden afgeschreven. Als alternatief probeert boekhoudkundige afschrijving vaak de werkelijke waarde van het electorische actief beter vast te leggen. Elektronische apparatuur heeft zijn eigen specifieke regels als het gaat om afschrijving, aangezien de items worden beschouwd als activa op lange termijn.
Afschrijvingspercentage elektronische artikelen
Kleine bedrijven zonder fabrieksapparatuur kunnen nog steeds afschrijvingen aftrekken op hun elektronische apparaten, op voorwaarde dat ze voor zakelijke doeleinden worden gebruikt. In de Verenigde Staten gebruiken bedrijven vaak lineaire afschrijvingen voor elektronica. Dit betekent dat de afschrijvingswaarde elk jaar hetzelfde is over de jaren van de gebruiksduur van het actief.
De algemene manier om dit soort afschrijving te berekenen, is door de initiële kosten van het actief te nemen, af te trekken wat de waarde ervan zal zijn aan het einde van zijn levensduur en die waarde vervolgens te delen door het aantal levensjaren. Dit wordt de lineaire basis genoemd. Neem bijvoorbeeld het volgende afschrijvingspercentage voor camera's. Stel dat een camera van $ 500 nodig is voor zaken en alleen voor zaken zal worden gebruikt. Het kan aan het einde van zijn levensduur vijf jaar later voor $ 50 worden gerecycled. De jaarlijkse afschrijvingswaarde is dus ($ 500 - $ 50) / 5, wat $ 90 per jaar is gedurende die periode van vijf jaar.
Als de camera echter 75% van de tijd alleen zakelijk wordt gebruikt en 25% privé, mag de onderneming alleen dat deel van de afschrijving aftrekken. In dit geval is $ 90 x 75% $ 67,50; deze $ 67,50 wordt dan de afschrijvingswaarde over de periode van vijf jaar. Bedrijven mogen geen afschrijving aftrekken - die de slijtage van een actief vertegenwoordigt - als gevolg vanpersoonlijk gebruik. De IRS heeft wel het recht om een bedrijfseigenaar te vragen om te bewijzen hoeveel van het gebruik van een activum zakelijk gerelateerd is en hoeveel persoonlijk is.
Belang van aankoopdata
Het huidige IRS-beleid stelt dat de meeste elektronica die na 31 december 1986 is gekocht, kan worden afgeschreven over een periode van maximaal vijf jaar. Als u in 2018 een printer hebt aangeschaft, kunt u deze in de volgende belastingjaren afschrijven: 2018, 2019, 2020, 2021 en 2022.
Afschrijving van laptops, computers en informatiesystemen
De IRS classificeert laptops, computers en soortgelijke elektronica in de categorie 'informatiesystemen'. Activa die in deze categorie vallen, mogen in maximaal 5 jaar worden afgeschreven. Voor kleine bedrijven kan dit soort elektronica het grootste deel van de elektronica zijn die u in een bepaald jaar koopt, en daarom misschien wel het meest relevant voor uw afschrijvingsvragen over het belastingjaar. Als u niet zeker weet of een bepaalde aankoop onder deze categorie valt, kunt u dit het beste aan een belastingadviseur vragen in plaats van te gissen.
IRS-publicatie 946 biedt veel nuttige informatie met betrekking tot de afschrijving van elektronica. Daarnaast biedt het een alternatieve berekeningsmethode voor de afschrijving van elektronica, die van toepassing is als u uw elektronica minder dan 50% van de tijd voor zakelijke doeleinden hebt gebruikt. Voor veel eigenaren van kleine bedrijven kan dit het geval zijn als het om laptops of tablets gaat. Als u afhankelijk bent van één computer voor thuis- en kantoorgebruik, zorg er dan voor dat u een nauwkeurige schatting maakt van het percentage tijd dat u met het apparaat voor elk hebt doorgebracht. Het is belangrijk om de activa van uw informatiesystemen af te schrijven volgens de juiste berekeningsmethode.
IRS-sectie 179: aftrek van elektronica
Als u uw laptop, computer of ander informatiesysteem meer dan de helft van de tijd voor zakelijke doeleinden hebt gebruikt, komt u mogelijk ook in aanmerking voor een volledige aftrek voor de kosten van het artikel in het jaar dat het is gekocht. Stel dat u in 2019 een laptop koopt voor $ 1500 en deze alleen voor zaken gebruikt, nooit mee naar huis neemt of uw persoonlijke sociale media-accounts controleert tijdens uw lunchpauze. U kunt dan, volgens artikel 179, de volledige waarde van het item aftrekken.
De IRS beperkt dit soort afschrijvingsvoordeel in hetzelfde jaar tot items tot $ 1.000.000. Als u bovendien een oud elektronisch apparaat hebt ingeruild om de kosten van uw nieuwe te dekken, mag u het inruilbedrag niet aftrekken van uw eenjarige afschrijvingsbedrag. Als u bijvoorbeeld een oude laptop had waarvan de elektronicawinkel een waarde van $ 300 had en die in de richting van uw nieuwe laptop van $ 1500 ging, mag u alleen de eenjarige afschrijvingswaarde van $ 1200 aftrekken van uw belastingen voor 2019.
Wanneer begint de afschrijving van elektronica?
De afschrijving van een elektronisch actief begint in het jaar dat het actief in gebruik wordt genomen. Alle wetten en regels die in dat jaar van toepassing zijn, worden de standaard voor het berekenen van de afschrijving over de levensduur van dat actief. Als zodanig is het van cruciaal belang dat u informatiesystemen en andere elektronicaregels bijhoudt en een belastingadviseur vraagt wanneer u niet zeker weet of een actief kan worden afgeschreven. Afschrijvingsregels veranderen ook vaak, vooral als het gaat om nieuwe technologieën zoals elektronica.
Fiscale afschrijving van gemeenschappelijke activa
In sommige gevallen stelt de IRS bedrijfseigenaren in staat om hun gewenste afschrijvingsmethode te selecteren; in veel gevallen heeft de IRS het werk echter al gedaan en de beslissing genomen. Het belangrijkste om te begrijpen als het gaat om afschrijvingsberekeningen die verband houden met belastingheffing, is dat zodra een methode is gekozen voor een bepaald activum,die methode mag niet veranderentotdat het actief volledig is afgeschreven. Als het om uw elektronica gaat, betekent dit dat u ofwel de eenjarige aftrekmethode of de vijfjarige afschrijvingsmethode kunt gebruiken, maar niet met de laatste kunt beginnen en later de eerste kunt gebruiken.
Ook staat de VS bedrijfseigenaren niet toe om hun eigen systemen te creëren. Een computer moet bijvoorbeeld over vijf jaar worden afgeschreven op de belastingaangifte van een bedrijf, ongeacht of deze binnen drie of dertien jaar achterhaald is. Houd hier rekening mee bij het bepalen hoe u uw intensief gebruikte elektronica gaat afschrijven. In sommige gevallen kan het uw bedrijf betamen om de volledige waarde af te trekken op grond van sectie 179 in het jaar van aankoop als u denkt dat het artikel verouderd raakt of niet standhoudt gedurende de volledige vijf jaar dat u het kunt claimen.